履约保函和预付款保函的区别

深入分析履约保函和预付款保函的区别。这两者都是国际贸易和工程承包中常见的银行担保工具（属于独立保函范畴），旨在保障合同履行过程中的不同风险点。理解它们的核心区别对于合同各方的风险管理至关重要。

以下从多个维度进行详细对比分析：

核心功能定位：保障不同的合同履行阶段与风险

1.  履约保函：

       核心目的： 保证承包商（卖方/服务提供方）忠实履行合同义务。它是对整个合同生命周期内承包商履约能力的担保。

       保障对象： 业主（买方/发包方）的利益，防止承包商违约、未能按时按质按量完成合同约定。

       保障风险： 承包商的履约能力风险、违约风险（如工期延误、质量不达标、中途放弃合同等）。

       触发条件： 当承包商未能履行合同义务（如未按期完工、工程质量不合格）时，业主可凭保函向担保银行索赔。

2.  预付款保函：

       核心目的： 保证承包商（卖方/服务提供方）正确使用业主预先支付的款项，并在承包商违约时，确保业主能追回这笔预付款。

       保障对象： 业主（买方/发包方）的预付款资金安全。

       保障风险： 承包商收到预付款后不履行合同义务（尤其是启动工作）或不当挪用预付款，导致业主预付的资金无法追回的风险。

       触发条件： 当承包商未能履行合同义务（通常指未能开始或推进工作）或未能按要求提供履约保函时，业主可凭保函向担保银行索赔相当于已支付预付款金额的款项。

关键区别维度分析：

| 特征维度         | 履约保函                                     | 预付款保函                                     |

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| 1. 根本目的  | 保障合同整体履行义务                     | 保障预付款资金安全                       |

| 2. 保障标的  | 承包商的履约行为（结果和过程）               | 业主支付的预付款本身                         |

| 3. 触发原因  | 承包商实质性违约（如未完工、质量差等）   | 承包商未履行启动/推进义务 或 不当使用预付款 |

| 4. 索赔金额  | 通常为合同金额的5%-10% (或约定比例/固定额)，用于赔偿违约损失 | 通常等于预付款金额（100%），旨在全额追回预付款 |

| 5. 金额变动性| 通常固定 (除非约定有减额机制)            | 通常随工程进度/交货进度递减 (需在保函中明确规定减额条件和程序) |

| 6. 有效期    | 覆盖整个合同履行期 + 质保期 (如有)，直至承包商完全履行义务 | 覆盖预付款有效期 (通常至预付款被扣回/工程达到约定进度)，有效期通常短于履约保函 |

| 7. 开具前提  | 通常是合同生效后的标准要求                   | 以业主支付预付款为前提条件               |

| 8. 作用阶段  | 贯穿整个合同执行阶段                     | 主要在合同前期（预付款支付后至被扣回/抵消前） |

| 9. 受益人主要诉求 | 确保工程/货物/服务按要求完成                 | 确保预付资金不被挪用或损失                   |

| 10. 独立性   | 两者都是独立保函，依据保函条款和单据付款，独立于基础合同 |

深入解析关键点：

   金额设定与变动：

       履约保函金额：反映的是对业主可能遭受的违约损失的预估（如重新招标的差价、工期延误罚款上限等），因此通常是一个固定比例或金额。有时会约定在工程达到某些里程碑后按比例减额（如完工50%后保函金额降至5%）。

       预付款保函金额：必须等于业主支付的预付款金额（100%）。其核心作用是确保业主能拿回这笔钱。因此，保函中必须明确规定递减机制：随着工程进度推进、业主从后续进度款中逐步扣回预付款，保函金额应同步、等额减少。承包商需要及时办理减额手续（提交进度证明等），否则会承担不必要的银行授信占用和费用。

   有效期：

       履约保函有效期：必须覆盖合同规定的全部义务履行期，通常包括工程/交货的完成、验收，甚至延伸到质保/维修期结束。其失效依赖于承包商完全履行完毕合同项下所有义务。

       预付款保函有效期：主要目标是覆盖预付款处于风险中的时间段。这个时间段通常结束于：

           预付款被业主从后续进度款中完全扣回。

           工程/交货达到合同约定的某个关键里程碑（如完成20%、主要设备发货），此时预付款风险已大幅降低。

           承包商提交了有效的履约保函（有时是开立履约保函的前提）。

           合同约定的迟失效日期。其失效通常早于履约保函。

   开具的关联性：

       在工程承包合同中，预付款保函通常是业主支付预付款的先决条件。没有预付款保函，业主不会支付大额预付款。

       履约保函通常是合同生效或承包商进场施工/开始生产的必要条件，无论是否有预付款。

       有时合同会约定，预付款保函在承包商提交了合格的履约保函后才生效或自动释放。

实务要点与注意事项：

1.  独立性原则： 两者都是独立保函（遵循URDG758、ISP98等国际规则或中国相关法规），担保银行的付款义务仅基于保函条款本身和提交的符合规定的索赔单据（如书面索赔声明、可能需要的违约证明 - 注意：URDG758不强制要求提交违约证明，但保函文本可约定），不介入基础合同的纠纷。这就是“见索即付”（On Demand）保函的核心特征。

2.  文本审核至关重要： 保函的具体条款（尤其是索赔条件、所需单据、有效期、适用法律、管辖、减额机制等）必须由法务或人士严格审核，避免模糊不清或对申请人（承包商）过于苛刻的条款。

3.  预付款保函的递减机制： 承包商必须高度关注并严格执行保函中的金额递减条款，及时申请并办理减额手续，以释放银行授信并降低费用。

4.  反担保： 承包商向自己的银行（指示行）申请开立保函时，通常需要提供保证金、抵押、质押或占用授信额度作为反担保。指示行再向受益人所在国的银行（通知行/转开行）发出指示或请求其转开保函。

5.  费用： 开立保函会产生银行手续费（通常按年率收取，基于保函金额和期限）、可能的转开费、通知费等。预付款保函因金额较大且递减，费用管理尤其重要。

6.  欺诈例外： 虽然独立保函强调单据性，但各国法律普遍承认在受益人存在明显欺诈或滥用权利的情况下（如有确凿证据证明基础合同不存在、或受益人明知承包商没有违约却恶意索赔），申请人可以通过法院申请止付令。

总结：

| 核心区别           | 履约保函                     | 预付款保函                     |

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| 保障什么？         | 合同义务的履行               | 预付款资金的安全               |

| 为什么开？         | 防止承包商违约               | 防止承包商拿了预付款不干活/乱花钱 |

| 赔多少？           | 合同额一定比例 (5%-10%)          | 等于已付预付款的全额 (100%)    |

| 有效期？           | 长 (至合同完全履行+质保期结束)   | 相对短 (至预付款扣回/关键里程碑)   |

| 金额会变吗？       | 通常固定 (或约定减额)            | 必须随扣款/进度递减            |

| 开立前提？         | 合同要求                         | 业主支付预付款的条件           |

简单记忆：

   履约保函 = “干好活”的保证。

   预付款保函 = “用好钱”的保证。

理解这些区别，有助于合同双方（业主和承包商）在谈判、签订和执行合同时，明确各自的风险和责任，选择合适的担保工具，并有效管理相关的财务和履约风险。银行在开立和处理这两类保函时，也会根据其不同的特性和风险点采取相应的审核和管理措施。